稅收籌劃的方法有很多種,很多方法在實踐中是結(jié)合在一起的。為便于理解,今天,港通咨詢小編為大家整理了有關(guān)稅收籌劃方面的事項,整理如下:
使用優(yōu)惠政策籌劃方法是指納稅人依托國家稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃的方法。從總體上看,優(yōu)惠政策規(guī)劃的使用方式主要有:
一、優(yōu)惠政策規(guī)劃方式:
1.直接使用規(guī)劃方式。
2. 位置移動性規(guī)劃方法。
3.創(chuàng)造條件規(guī)劃方法。
二、從稅收制度的構(gòu)成要素來看,稅收優(yōu)惠用于稅收籌劃主要利用以下優(yōu)惠要素:
1. 使用免稅。
使用免稅籌劃是指在合法、合理的情況下,使納稅人成為免稅對象,或者使納稅人從事免稅活動,或者使納稅對象成為免稅對象并免稅的稅收籌劃方法。
2.使用減稅
減稅籌劃是指在合法、合理的情況下,使納稅人能夠直接減少應(yīng)納稅額、節(jié)省稅款的稅收籌劃方法。
3.使用稅率差異。
稅率差異籌劃是指在合法合理的情況下,利用稅率差異直接節(jié)稅的稅收籌劃方法。就是充分利用稅率的差異,最大限度地節(jié)稅。
4.使用分裂技術(shù)。
分裂技術(shù)是指可以在合法合理的情況下,在兩個或兩個以上納稅人之間分割收入和財產(chǎn),直接節(jié)稅的稅收籌劃技術(shù)。
5.稅收減免的使用。
稅收抵扣計劃的運用是指在合法合理的情況下,通過增加抵扣額實現(xiàn)直接節(jié)稅,或在每個納稅期調(diào)整抵扣額以實現(xiàn)相對節(jié)稅的稅收籌劃方法。
6.稅收抵免的使用。
稅收抵免籌劃是指在合法合理的情況下,增加稅收抵免額,節(jié)省稅收的稅收籌劃方法。稅收抵免越大,抵扣應(yīng)納稅額的金額越大,應(yīng)納稅額越少,節(jié)稅越多。
7.使用退稅。
使用退稅籌劃是指稅務(wù)機關(guān)在合法、合理的情況下,能夠直接返還納稅人已繳納的稅款,直接節(jié)稅的稅收籌劃方式。在已繳稅款的情況下,退稅無疑是對已繳稅款的返還和減稅。退稅越多,減稅越多。
8.遞延納稅期。
遞延納稅籌劃是指在合法、合理的情況下,使納稅人能夠推遲納稅、節(jié)稅的納稅籌劃方法。
遞延納稅如果可以最大化稅目數(shù)量和延長期限,則可以最大限度地節(jié)省稅收。
9.延期項目最大化。
在合理合法的情況下,盡量推遲對更多項目的納稅。在其他條件相同的情況下(包括一定時期繳納的稅款總額),遞延稅項越多,當(dāng)期繳納的稅款越少,現(xiàn)金流量越大,可用于擴大營運資金和投資的資金就越多,所以更多的稅款可供參考。
10.最長遞延期。
在合理合法的情況下,盡量擴大納稅期限。在其他條件相同的情況下(包括一定時期的納稅總額),遞延納稅的時間越長,遞延納稅增加的現(xiàn)金流產(chǎn)生的收入就越多,因此稅收會相對減少。
11.轉(zhuǎn)讓定價計劃方法。
轉(zhuǎn)讓定價籌劃方法主要是通過關(guān)聯(lián)企業(yè)不符合商業(yè)慣例的交易形式進(jìn)行稅收籌劃。它是稅收籌劃的基本方法之一。它廣泛應(yīng)用于國際和國內(nèi)稅收籌劃實踐。
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